个人所得税手续费返还奖励财务人员账务处理_个税手续返还奖励个人会计处理

个人所得税手续费返还会计上应如何做账务处理？

《个人所得税代扣代缴暂行办法》（国税发[1995]065号）规定：“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。”又《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行[2005]365号）文第六条第六款规定，“‘三代’单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于‘三代’管理支出，也可以适当奖励相关。”

个人所得税手续费返还奖励财务人员账务处理_个税手续返还奖励个人会计处理

个人所得税手续费返还奖励财务人员账务处理_个税手续返还奖励个人会计处理

因此对扣缴义务人取得的按照所扣缴的税款2%的手续费属于扣缴义务人的收入，扣缴义务人就是代扣代缴的企业。财务处理可将取得的手续费收入计入其他业务收入，相关支出计入其他业务支出。

代扣代收代缴个人所得税手续费返还的账务处理怎么做

答:《个人所得税代扣代缴暂行办法》规定,"对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给2%手续费.扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员."

企业需满足以下条件,才能获得个税手续费返还:

1、符合"三代"(代扣代缴、代收代缴和委托代征)的法律规定范围.

2、财务制度健全、便于税收控管和方便纳税、能够承担民事.

3、有熟悉税收政策的专门办税人员.

对于绝大多数企业而言,只要企业属于法定扣缴义务人,并按照规定履行了个人所得税的代扣代缴义务,就可以按照规定申请手续费返还.

个税手续费返还具体的账务处理:

收到返款:

借:银行存款

贷:其他收益

应交税费-应交-销项税额

公司拿出钱奖励财务部办税员:

借:应付职工薪酬

贷:银行存款

代收代缴个人所得税是什么?

新的个人所得税法实施后,个人所得税征收实行的是自行申报纳税和全员全额扣缴申报纳税两种方式.

个人所得税对应代扣代缴和预扣预缴,支付偶然所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得以及向非居民个人支付工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的一方应代扣代缴个人所得税;向居民个人支付工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的一方在支付所得时需预扣预缴其个人所得税.

如果你也按流程进行了手续费返还的确认与申请,那么收到代扣代收代缴个人所得税手续费返还的账务处理怎么做,笔者在上文资讯里讲到了,就记在其他收益里,同时在支付使用这笔手续费时再相应的支出处理,在线询问可获得更多关于三代手续费的指导.

取得税务局返还代征个人所得税手续费收入怎么做账

取得税务局返还代征个人所得税手续费收入怎么做账

根据《个人所得税法》第十一条以及《个人所得税代扣代缴暂行办法》第十七条规定:"对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费":"税务机关应按规定向扣缴义务人支付手续费.扣缴义务人可将手续费用于奖励代扣代缴工作成绩优异的办税员(财务人员)."由于上述规定中没有对扣缴义务人取得的手续费收入指定用途,故对此可分为两种情况处理:

个人所得税手续费返还记账是怎样的?

(1)如扣缴义务人用于奖励办税人员的,取得收入可挂往来账科目,不作为收入处理;办税员(财务人员)取得代扣缴义务手续费的奖励收入不计征个人所得税;

(2)如扣缴义务人不用作奖励办税员(财务人员)个人的而纳入企业作为其他用途的,则应作正常生产经营以外取得的收入处理,计入"营业外收入".

代扣个税手续费用返还的相关政策

《中华个人所得税法》第八条规定"个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人."《中华个人所得税法》第十一条规定"对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费."

对于代扣代缴个人所得税返还手续费的用途是有明确规定的:《银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行〔2005〕365号)规定,"三代"单位取得手续费收入应单独核算并计入本单位收入,用于"三代"管理支出,也可以适当奖励相关.

《个人所得税代扣代缴暂行办法》(国税发〔1995〕065号)规定,扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员.这两个规定明确了手续费返还收入应用于代扣代缴工作的管理性支出或奖励有关.

代扣代收税款手续费应严格按照法律、行政法规规定的2%比例执行;代征税款手续费按照代征协议中规定的比例支付(不得超过5%).各级国税局机关财务部门应根据计征部门提供的《代征代扣税款结报单》原件和代征税款协议作为办理付款手续的原始凭证,同时,财务部门还应据实填写《代扣代收和代征税款手续费领款单》.

代扣代缴个人所得税是企业的义务之一,但是企业在收到支付的"工资"之后,在财务中也是要有所体现的.现在小编想问大家,通过本章的分享,关于取得税务局返还代征个人所得税手续费收入怎么做账,大家学会了吗?

个人所得税手续费返还账务处理

“个税手续费返还比例为年缴纳个税总额的百分之二，个税手续费返还时间每年3月30日前，个税手续费申请需要税务机关填开的退还书按规定办理退库手续，个税手续费用途可用于提升办税能力、奖励办税人员。”个税手续费需要申请6%。每年广东税务平台申请办理个税手续费退还手续。申报到未开票收入栏。会计分录：收到返还手续费时：借：银行存款 贷：其他业务收入（营业外收入）应交税费—应交（销项税额）/应交税费—应交 若企业收到该笔款项用于奖励给本单位职工时：借：其他业务成本（管理费用）贷：应付职工薪酬 收到代扣代缴个人所得税的手续费返需要缴纳，这里需要按照“商务辅助服务---经纪服务”缴纳。一般纳税人税率为6%，小规模纳税人征收率为3%。收到“三代”手续费返还，需要并入企业的收入总额，参与企业所得税的计算。

收到个税手续费返还账务处理

个税手续费返还，是指企业代扣代缴员工个税时可以相应地从税务机关按代扣税款的2%比例取得返还的手续费，可以用于提升办税能力、奖励办税人员。企业取得返还的个税手续费时，应计入“其他收益”科目核算，反映计入其他收益的补助，以及其他与日常活动相关且计入其他收益的项目，具体账务处理如下：

1、企业收到手续费时：

借：银行存款

贷：其他收益

应交税费——应交（销项税额）

2、 用于提升办税能力、奖励办税人员时：

借：管理费用

贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

个税返还手续费怎么做账

（1）如扣缴义务人用于奖励办税人员的，取得收入可挂往来账科目，不作为收入处理；办税员（财务人员）取得代扣缴义务手续费的奖励收入不计征个人所得税；

（2）如扣缴义务人不用作奖励办税员（财务人员）个人的而纳入企业作为其他用途的，则应作正常生产经营以外取得的收入处理，计入“营业外收入”。

扩展资料

《个人所得税代扣代缴暂行办法》（国税发[1995]065号）规定，“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。”

根据上述文件规定，对于企业取得代扣个人所得税代手续费返还，从用途上讲应该有两种，一种是用于代扣代缴工作的管理性支出，另一种是用于奖励有关。

个税手续费返还用于奖励办税人员并非硬性要求，也并非要奖励全部相关办税人员。

参考资料来源：

按照规定，取得个税手续费返还，执行企业会计准则的企业应当计入“其他收益”科目，其他企业计入“营业外收入”科目。

借：银行存款

贷：其他收益（或者营业外收入）

贷：应交税费-应交-销项税额

注意，上述分录中有个“应交”，是因为按照国税总局答复，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于征税范围，应缴纳，所以企业收到返还的个人所得税手续费应该按照“服务”计算缴纳。

另外，还要注意，按照规定：个人办理代扣款手续，按规定取得的扣缴手续费，免征个人所得税。所以，对于企业使用返还的手续费发放给具体代扣代缴个人所得税的经办人员，免征个人所得税；如果发放给非经办人员，则要并入其当期工资薪金计算征收个人所得税。

1、企业根据审批通过的手续费领款单，做以下账务处理：

目前这种情况还不多见，如果是本人记账的话，建议记营业外收入或其他业务收入，借记银行存款，个税手续费属于主营业务之外的收入，营业外收入似乎其他业务收入更准确一些。

收到财税机关返还该款项，执行企业会计准则的，计入其他收益科目，执行小企业会计准则的，计入营业外收入科目。

个人所得税返还手续费是需要开具服务类的，计入其他收益中。

企业办税人员获得的个税返还怎么做账

《关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）“二、下列所得，暂免征收个人所得税：（五）个人办理代扣款手续，按规定取得的扣缴手续费。”

办理代扣代缴手续的相关人员获得个税手续费返还奖励的，无需就此交个税。如果公司将此款项改变用途，奖励给非相关人员则应并入员工当期工资薪金计征个税。

个税手续费返还的账务处理：

企业收到个税手续费返还时要交流转税，建议会计记账做成“其他业务收入”。

借：银行存款，

贷：其他业务收入，

应交税费—应交（销项税），

个税手续费返还在使用时，会计做账应记“其他业务支出”。实际发放给办税人员时，会计处理如下：

借：其他业务支出—办税奖励，

贷：银行存款。