个人所得税年度汇算清缴：详细计算指南

前言

个人所得税年度汇算清缴：详细计算指南

每年3月至6月，是中国大陆居民个人所得税年度汇算清缴期间。汇算清缴是指纳税人根据实际收入和费用情况，重新计算实际应纳税额，与已预缴税额进行核对，多退少补。本文将提供一份详细的个人所得税年度汇算清缴计算指南，帮助您顺利完成清算。

计算公式

个人所得税年度汇算清缴的计算公式为：

应纳税所得额 = 综合所得额 - 专项附加扣除 - 减除费用

应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

计算流程

1. 确定综合所得额

综合所得额包括工资薪金、个体经营所得、对企事业单位的承包经营、所得利息、股息红利所得、财产转让所得等。

2. 抵扣专项附加扣除

专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等。具体扣除标准和范围请参考税务机关公布的最新规定。

3. 减除费用

应纳税所得额需要减除费用后才能计算应纳税额。费用包括标准扣除和专项费用扣除。标准扣除额度为每月5000元；专项费用扣除包括医药费、赡养老人费等。

4. 计算应纳税额

根据应纳税所得额，适用税率表计算应纳税额。个人所得税税率表分为七档，具体税率和速算扣除数如下：

| 应纳税所得额 | 税率(%) | 速算扣除数(元) | |---|---|---| | 0-36000 | 0 | 0 | | 36001-144000 | 3 | 2520 | | 144001-300000 | 10 | 16920 | | 300001-420000 | 20 | 31920 | | 420001-660000 | 25 | 52920 | | 660001-960000 | 30 | 85920 | | 超过960000 | 35 | 135920 |

5. 确认已预缴税额

已预缴税额包括从工资薪金中预扣的税额、已预缴的个体经营所得税、利息税等。

6. 计算应退或补税额

应退税额 = 已预缴税额 - 应纳税额 应补税额 = 应纳税额 - 已预缴税额

7. 进行汇算清缴

确认应退或补税额后，需在规定时间内通过税务机关指定的渠道进行汇算清缴。

注意事项